Seit dem 1. Januar 2026 ist das Aktivrentengesetz in Kraft und setzt neue Impulse für die Beschäftigung im Rentenalter. Angesichts des wachsenden Fachkräftemangels und einer alternden Gesellschaft verfolgt der Gesetzgeber das Ziel, erfahrene Arbeitnehmer länger im Erwerbsleben zu halten – und gleichzeitig finanziell besserzustellen.
Zentraler Bestandteil der sogenannten Aktivrente ist ein monatlicher Steuerfreibetrag von bis zu 2.000 Euro. Personen, die die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben und weiterhin einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung nachgehen, können so jährlich bis zu 24.000 Euro steuerfrei verdienen. Dieser Betrag wird direkt im Rahmen der Lohnabrechnung berücksichtigt, wodurch sich das Nettoeinkommen spürbar erhöht.
Wichtig ist die Abgrenzung: Die Aktivrente stellt keine eigenständige Rentenleistung dar, sondern ist eine steuerliche Begünstigung für Erwerbseinkommen im Ruhestand. Die gesetzliche Rente wird davon unabhängig gezahlt und bleibt grundsätzlich steuerpflichtig.
Trotz der steuerlichen Vorteile bleiben Sozialabgaben bestehen. Insbesondere Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind weiterhin zu leisten. Zudem gilt: Einkommen, das über den Freibetrag hinausgeht, wird regulär versteuert.
Die Regelung richtet sich gezielt an Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze. Andere Erwerbsformen – etwa selbstständige Tätigkeiten oder geringfügige Beschäftigungen – sind von den Vorteilen der Aktivrente in der Regel ausgeschlossen oder profitieren nur eingeschränkt.
Auch aus steuerlicher Beratungsperspektive ergeben sich neue Fragestellungen. So müssen Werbungskosten anteilig auf steuerfreie und steuerpflichtige Einkünfte verteilt werden. Dies kann die Erstellung der Einkommensteuererklärung komplexer machen und erfordert eine sorgfältige Planung.
Für Unternehmen bietet das Aktivrentengesetz die Möglichkeit, qualifizierte Fachkräfte länger zu halten und Wissen im Betrieb zu sichern. Arbeitnehmer wiederum profitieren von einem attraktiven Zuverdienst ohne zusätzliche Steuerbelastung.
Fazit: Die Aktivrente schafft interessante finanzielle Anreize für das Arbeiten im Alter und eröffnet neue Gestaltungsspielräume. Eine individuelle steuerliche Beratung ist jedoch empfehlenswert, um die Vorteile optimal zu nutzen und Fallstricke zu vermeiden.